Каждый работающий в Германии имеет налоговый класс (Lohsteuerklasse). Зачем нужны налоговые классы? Какой-бы налоговый класс вы не имели, вы можете вернуть переплаченный налог через налоговую декларацию. Тогда налоговый класс ни на что не влияет? Сначала я объясню, почему это так и есть. Но дальше покажу, в каких случаях налоговый класс все же важен.

<aside> 💡

Disclaimer. Статья представлена для ознакомления и не является налоговой консультацией/рекомендацией. Рекомендуем обращаться к аккредитованным налоговым консультантам в Германии.

</aside>

ОГЛАВЛЕНИЕ:

Видео

Те, кто предпочитает слушать, а не читать, могут посмотреть это видео по той же теме: https://www.youtube.com/watch?v=m-PdhQyCTv4.

Подоходный налог

Базовая тема, к которой относятся налоговые классы - это подоходный налог (Einkommensteuer). Рекомендую более подробную статью по этой теме - https://finber.de/steuererklaerung/. Здесь лишь кратко повторим самое главное.

Для расчет подоходного налога надо:

• Собрать все доходы за год (Einkünfte)
• Применить разрешенные вычеты (Abzüge)
• Получается налогооблагаемый доход (zu versteuerndes Einkommen)
• К нему применить формулу налога из соответствующего закона - либо обычную, либо для семей (супружеский сплитинг).

Налог на зарплату (Lohnsteuer)

Описанная выше процедура применяется при подаче налоговой декларации, в следующем году после расчетного. К сожалению, государство хочет получать от нас выплаты не в следующем году, а прямо в тот момент, когда у нас возникает доход. Их можно считать авансовыми платежами в счет будущего подоходного налога.

Когда речь идет о зарплате, то такие авансовые платежи имеют название “налог на зарплату” (Lohnsteuer). Я поставил название в кавычки, потому что это не отдельный налог, а просто авансовый платеж в счет подоходного налога.

Какими бы ни были авансовые платежи, про подаче налоговой декларации производится перерасчет (Lohnsteuerjahresausgleich). Если вы выплатили авансом больше, чем начисленный налог, то разницу вам вернут. Если меньше - попросят доплатить.

Как посчитать размер налога на зарплату? В принципе, также как считают подоходный налог. Но возникают трудности из-за того, что ряд параметров, важных для налога, еще неизвестен. И прежде всего, в случае семейных пар, суммарный семейный доход и соотношение дохода между партнерами. А это важно для правильного применения супружеского сплитинга (Ehegattensplitting). И вот здесь возникает концепция налоговых классов.